ما هي الضريبة على القيمة المضافة؟
ما هي الضريبة على القيمة المضافة؟
كاتب وخبير أردني في الشؤون الاقتصادية. درس الاقتصاد في جامعة فلوريدا الأميركية في عام 1996. متخصص في تحليل أسواق المال والطاقة العالمية. يعمل رئيساً للأبحاث الاقتصادية منذ 1999 في الشركة المتحدة للاستثمارات المالية ومقرها عمّان.
مباشر
مصلحة الضرائب الفرنسية أول من أدخل الـ Getty) VAT)
الضريبة على القيمة المضافة (VAT)، نوع من الضرائب الاستهلاكية غير المباشرة التي يتم إضافتها كلما كان هناك قيمة تضاف إلى المنتج خلال مراحل الإنتاج وعند إتمام مرحلة البيع النهائي. الغرض من هذه الضريبة هو توليد إيرادات ضريبية للحكومة مماثلة لضريبة الدخل على الشركات والضريبة على الدخل الشخصي. وقد كان موريس لوريه، المدير المشترك لمصلحة الضرائب الفرنسية، أول من أدخل الـ VATفي عام 1954، إذ كانت الضريبة موجهة في البداية نحو الشركات الكبيرة، لكن امتد نطاقها، بمرور الوقت، لتشمل جميع القطاعات الاقتصادية، حين أضحت أهم مصدر تمويل للدولة الفرنسية وبنسبة تقارب نصف إيرادات خزينتها.
وغالباً ما تفرض هذه الضرائب في دول الاتحاد الأوروبي، حيث يعتبر مبلغ الضريبة على القيمة المضافة التي يدفعها المستهلك بمثابة تكلفة المنتج مطروحاً منها تكاليف مدخلات الإنتاج الخاضعة للضريبة. وتتشابه الـ VATمع ضريبة المبيعات في أنها تفرض على المستهلك النهائي، ولكنها تختلف عنها، حيث لا يتم تجميعها وتحويلها إلى الحكومة مرة واحدة عند إتمام عمليات البيع خلال فترة زمنية معينة، بل تدفع في كل مرة تقوم الشركة بشراء مواد خام ومدخلات الإنتاج.
اقرأ أيضا: ما هو الاتحاد الجمركي؟
على سبيل المثال، عندما يتم إنتاج تلفزيون من قبل شركة في ألمانيا، فإن هذه الشركة تكون ملزمة بدفع الـ VATعلى جميع المواد الخام التي تقوم بشرائها لإنتاج التلفزيون، وبمجرد وصول التلفزيون إلى الرف لغرض البيع، فإن المستهلك الذي يقوم بشرائه عليه دفع هذه الضريبة. تتعهد الشركة المصنعة، فيما بعد، بدفع الفرق بين قيمة الـ VAT (التي تدفع من قبل الشركة المصنعة) وبين ضريبة المبيعات (التي تدفع من قبل المستهلك)، وتحتفظ بالباقي لتعويض الضرائب التي دفعت في السابق على مدخلات الإنتاج. فهي، بالنسبة للمشتري، ضريبة تضاف إلى سعر الشراء، وبالنسبة للشركة المصنعة، فهي ضريبة تضاف إلى المنتج خلال مراحل الإنتاج والتوزيع، قابلة للاسترداد بعد تنفيذ عملية البيع.
اقرأ أيضا: ما هو "العرض والطلب"؟
ولعل أبرز خصائص الـ VATأنها ضريبة قائمة على الاستهلاك المباشر، ولا تقوم بالتالي، بعرقلة عملية الادخار، ففي حين أن ضرائب الدخل تطبق على جميع مصادر الدخل وتؤثر مباشرة على حجم المدخرات. وعلى الجانب السلبي، فإن من سيئات الـ VATالعبء الذي تضعه على الأسر ذات الدخل المنخفض أو المحدود، وخصوصاً أن هذه الضريبة لا تفرق بين المستهلكين بحسب مستوى دخلهم، ليتساوى في دفع نسبة الضريبة ذاتها الفقير مهما بلغ فقره، والثري مهما تعاظمت ثروته.
(خبير اقتصادي أردني)
وغالباً ما تفرض هذه الضرائب في دول الاتحاد الأوروبي، حيث يعتبر مبلغ الضريبة على القيمة المضافة التي يدفعها المستهلك بمثابة تكلفة المنتج مطروحاً منها تكاليف مدخلات الإنتاج الخاضعة للضريبة. وتتشابه الـ VATمع ضريبة المبيعات في أنها تفرض على المستهلك النهائي، ولكنها تختلف عنها، حيث لا يتم تجميعها وتحويلها إلى الحكومة مرة واحدة عند إتمام عمليات البيع خلال فترة زمنية معينة، بل تدفع في كل مرة تقوم الشركة بشراء مواد خام ومدخلات الإنتاج.
اقرأ أيضا: ما هو الاتحاد الجمركي؟
على سبيل المثال، عندما يتم إنتاج تلفزيون من قبل شركة في ألمانيا، فإن هذه الشركة تكون ملزمة بدفع الـ VATعلى جميع المواد الخام التي تقوم بشرائها لإنتاج التلفزيون، وبمجرد وصول التلفزيون إلى الرف لغرض البيع، فإن المستهلك الذي يقوم بشرائه عليه دفع هذه الضريبة. تتعهد الشركة المصنعة، فيما بعد، بدفع الفرق بين قيمة الـ VAT (التي تدفع من قبل الشركة المصنعة) وبين ضريبة المبيعات (التي تدفع من قبل المستهلك)، وتحتفظ بالباقي لتعويض الضرائب التي دفعت في السابق على مدخلات الإنتاج. فهي، بالنسبة للمشتري، ضريبة تضاف إلى سعر الشراء، وبالنسبة للشركة المصنعة، فهي ضريبة تضاف إلى المنتج خلال مراحل الإنتاج والتوزيع، قابلة للاسترداد بعد تنفيذ عملية البيع.
اقرأ أيضا: ما هو "العرض والطلب"؟
ولعل أبرز خصائص الـ VATأنها ضريبة قائمة على الاستهلاك المباشر، ولا تقوم بالتالي، بعرقلة عملية الادخار، ففي حين أن ضرائب الدخل تطبق على جميع مصادر الدخل وتؤثر مباشرة على حجم المدخرات. وعلى الجانب السلبي، فإن من سيئات الـ VATالعبء الذي تضعه على الأسر ذات الدخل المنخفض أو المحدود، وخصوصاً أن هذه الضريبة لا تفرق بين المستهلكين بحسب مستوى دخلهم، ليتساوى في دفع نسبة الضريبة ذاتها الفقير مهما بلغ فقره، والثري مهما تعاظمت ثروته.
(خبير اقتصادي أردني)
